代銷樹脂瓦

1. 請問下，個體零售商是小規模納稅人還是一般納稅人啊

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。目前大多個體工商業戶都是小規模納稅人。

一、一般納稅人的認定標准：

(l)年銷售額超過上述標準的，應認定為一般納稅人；

(2)小規模納稅人會計核算健全、能夠提供准確稅務資料的，經主管稅務機關批准，可以認定為一般納稅人，依照有關規定計算應納稅額；

(3)個體經營者會計核算健全、提供准確稅務資料的，經稅務部門批准，可以認定為一般納稅人。小規模納稅人一經認定為一般納稅人後，不得再轉為小規模納稅人。

二、小規模納稅人的劃分核定標準是：

(l)從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以下的；

(2)從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的；

(3)年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅；

(4)會計核算資料不健全。

區分一般納稅人和小規模納稅人，在增值稅的納稅處理實行區別對待的方法。在計稅銷售額的確定和進口貨物應納稅額計算方向是一致的。

不同點表現在：

(1)小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，只能使用普通發票，不得使用增值稅專用發票，而一般納稅人處銷售給消費者和免稅項目使用普通發票外，都使用增值稅發票；

(2)小規模納稅人不實行規范化的抵扣辦法，一般納稅人則實行規范化稅款抵扣的辦法。

2. 增值稅有哪幾個稅點各用什麼發票哪些可以抵扣一般納稅人又有哪幾個稅點

專票：17%，13%，6%，4%
普票：農民銷售自產農產品去代開的普票，按票面金額13%抵扣

一般納稅人：17%

3. 增值稅稅點分類，我問我司財務經理說可以分類為3%、4%、6%、10%、13%、17% 是嗎那麼適用范圍呢(10%）

沒有10%的銷項稅的。從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

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已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標准通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為；連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由；不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果。

4. 中國納稅的標准

1、一般來說，對在中國境內從事應稅勞務，轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，即從事營業稅經營范圍的，一般只辦理地稅，不用辦理國稅。

主要包括：交通運輸業（水陸空運輸、管道運輸、裝卸搬運等）3%、建築業（建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業）3%、金融保險業（金融、保險）5%、郵電通訊業（郵政、電信）3%、文化體育業（文化業：表演、播映、游覽場所門票等。

體育業：舉辦比賽、體育活動等）3%服務業（代理、旅店、餐飲、旅遊、倉儲、租賃、廣告還有理發、洗浴、照相、測繪、咨詢等其他服務）稅率為5%娛樂業（歌廳、舞廳、卡拉OK、音樂茶座、檯球高爾夫保齡球場、游藝場等，還包括網吧）稅率一般為20%。

註：個體工商戶只辦理地稅，不用辦理國稅，企業性質的可能還要辦理國稅，因為現在新辦的納稅人企業所得稅要在國稅繳納，因此國稅也要辦理登記。企業所得稅稅率基本為25%、

2、從事生產加工、銷售的行業，既要辦國稅，也要辦地稅。

國稅交增值稅小規模稅率3%，一般納稅人17%、3、地稅還有城建稅（增值稅、營業稅×7%），教育費附加（增值稅、營業稅×3%），地方教育費附加（增值稅、營業稅×1%），

個人所得稅：工資薪金5%-45%九級超額累進稅率、個體工商戶經營所得5%-35%五級超額累進稅率、勞務報酬所得20%、稿酬所得×70%×20%、特許權使用費所得20%、財產租賃所得20%、財產轉讓所得20%偶然所得20%、利息股息紅利所得20%。

其他所得20%城鎮土地使用稅：大城市0.5-10元/平方米，中等城市0.4-8元/平方米，小城市0.3-6元/平方米，房產稅：自有房產，房產原值*10至30%後的余值，稅率1.2%，租賃房產，租金×12%還有車船稅、資源稅、印花稅及文化事業建設費。

(4)代銷樹脂瓦擴展閱讀：

稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的

作用。主要形式在現階段，稅收的作用主要表現在以下幾個方面：

1．稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具， 稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由於稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的徵收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

2．稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一 國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成徵收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。維護國家政權。

3.稅收具有維護國家政權的作用 國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴於稅收的存在。

沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什麼、限制什麼，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。監督經濟活動

4．稅收具有監督經濟活動的作用 國家在徵收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算並徵收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以採取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

5. 企業銷售下列哪種貨物的行為不適用13％的低稅率

一、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第二款規定：納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%。
1、糧食、食用植物油；
2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3、圖書、報紙、雜志；
4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5、國務院規定的其他貨物。

二、財政部 國家稅務總局 財稅字[1994]第022號文件規定：金屬礦、非金屬礦采選產品從1994年5月1日起增值稅稅率由17%調整為13%。

三、財政部 國家稅務總局 財稅字[94]第004號文件規定：從1994年5月1日起，農業產品的增值稅稅率由17%調整為13%。
農業產品征稅范圍注釋參考財政部、國家稅務總局 財稅字（1995）52號文件。
13%低稅率貨物是列舉的，未在低稅率貨物列舉范圍內的貨物不適用13%的稅率，而適用17%的基本稅率。

13%和17%的增值稅稅率適用於增值稅一般納稅人，增值稅小規模納稅人如果經營是商業行為增值稅的徵收率為4%；工業生產行為和加工、修理修配增值稅的徵收率為6%。